会计模拟实习报告

贵州大学实习报告专用纸

一、实习目的

通过本实习，使学生比较系统地练习工业企业会计核算的基本程序和具体办法， 加强对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论教学与会计师无的统一；提高会计专业学生记账、算账、报账、用账的实际操作能力，为他们毕业后参加财经工作，打下扎实基础。 二、实习内容

（1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；

（2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细分类账。

（3）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；

（4）根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。 （5）对五金加工厂按成本项目进行归集，月末采取一定的分配方法分配到各成本对象中去，计算出各完工产品的总成本和单位成本，以及在产品成本。这个过程需要通过编制产品成本计算单来完成。原始资料主要有：原材料出（退）库单；工资计算单等。包括原材料分配表、人工费分配表、制造费用分配表。计算出来的完工产品成本应从辅助生产成本科目结转到各受益单位。 （6）把所做的手工帐全部录入电脑。 三、实习方式、地点、时间 1．实习方式：集中实习

2．实习地点：贵州大学蔡家关校区3号实验楼417会计模拟实验室及415计算机室

3．实习时间：2011年6月7日——2011年6月28日 四、实习经历及收获

曾经看过一篇文章《挑战梦想》：吉娜是艺术学院的优秀生，毕业时她暗下决心，将来一定要去百老汇发展。这天老师把她叫去，问她：“既然你有决心，那么现在去和将来去有什么差别？”吉娜说：“现在我没有把握啊！我想把基础打扎实些，明年去。”老师说：“难道你明年去和现在去有本质的不同？”吉娜愣住了，看着老师热切的目光，想到百老汇金碧辉煌的舞台，她浑身热血沸腾：“老师，我下个月就去。”

老师意味深长地看着她：“下个月？你现在去和下个月去有什么两样？”吉娜坐不住了：“老师，那我下个星期就出发。”老师依然步步进逼：“所有的生活用品都能在百老汇买到，你为什么还要等下个星期呢？”吉娜激动地跳起来：“老师，那我马上就去！”老师笑了：“其实，我已经为你订了明天出发的机票。百老汇正在招聘演员，你不要错过这个机会。”

于是第二天，吉娜就告别老师，飞往她梦想的圣地。当她后来真的竞聘成为一部经典剧目的女主角时，她才体会到临行前老师送她的一段话：出发之前，梦想永远只是梦想；只有上了路，梦想才有可能实现；如果说梦想是可贵的，那么不失时机地挑战梦想，就更可贵！

是啊，梦想是需要挑战的！高中毕业以后，我填报了贵州大学财务管理这个专业，对那时的我来说这是一个陌生的领域，家里人都告诉我，财务管理是一个热门的专业，以后毕业了好找工作，我怀着这样懵懂的心情来到了大学的校园，一年过去了我发现自己爱上了我的专业，在学习的过程里我得到了前所未有的满足感，每解决心中的一个疑团我就豁然开朗仿佛朝着自己的梦想又前进了一步，是的，从事会计成为了我的梦想，我不再只是想着以后能找到一份好的工作，我真正爱上了这个专业，它让我找到了实现生命价值的途径，让我找到了自己的位置，我毅然决然地把它当成了我毕生的梦想，我就像吉娜一样怀着自己的梦想，憧憬着未来。

转眼三年过去了，学校安排了模拟实习，和两次专业实习，对我来说每一次实习就像吉娜去百老汇的那次机会一样，出发之前，梦想永远是梦想，只有真正上了路，梦想才有可能实现。

平时在学校的课堂上，对会计可以说已经耳熟能详了，对会计的基础知识，基础理论，基础方法和结构体系，都基本掌握了，可是当我真正碰到实务时，却

发现自己什么都不懂了，是那样手足无措，在学校里的成绩代表不了什么，那一堆的荣誉证书在面对社会时显得那样软弱无力。

会计是一项极端挑战人的工作，它挑战你的意志力，还没接触会计这项工作时，就有很多人说过它是一项极富挑战性的工作，因为你会接触到很多行业，而每一个行业它核算的业务又是不相同的，每接触一个行业会计就需要大致了解一下这个行业的情况，面对这个行业一些特殊的情况，又需要运用所学的知识和智慧去灵活运用在实际工作中去，解决实际的问题，会计这个行业极端挑战你的意志力；它也挑战你的耐心，试想一下当你面对一大推凭证，一大堆票据时，你该拥有多大的耐心才能将每一张票据认真填写到每一张凭证上去，你需要在这些繁杂的事务里保持清醒的头脑和思路，会计这个行业极端挑战你的耐心；它也挑战你的责任心，一张小小的可抵扣的进项税发票可能因为你的粗心而把它遗忘在一旁，一不小心过了可抵扣的期限，也许你就可能会因为它背上害公司损失几十万或者上百万的罪名，会计是一项讲究逻辑性、连贯性的行业，在实务操作里，每一张会计凭证都是不能随意更改的，随意涂抹的，必须按照规定的程序更改，还要明确责任，每一个程序都将以会计制度前提，讲究逻辑性与严谨性。 一、手工做账

本次实习，按老师要求，我们分成了小组，每个小组9个人，围在一起做帐，这样有利于同学交流！！按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。仔细阅读模拟材料，判断资料中的经济业务涉及的账户，根据各账户的属性分类，填入账页纸中。最后填写各账户的期初余额。具体步骤如下： （一）、设置账簿

首先按照企业会计制度要求，首先设置：总账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账户，其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个；而后再根据各账户的性质分出其所属的账户类别。再次按照上述分类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类账簿中去，并把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后试算平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账户贷方余额合计；总账借贷方金额要与下设

的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否则不能进行。 （二）、登记账簿

首先登记账簿必须使用兰黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记；第三总账根据“记账凭证汇总表”，我们做了10天的登记，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。 （三）、结账

首先详细检查模拟资料中所列的经济事项，是否全部填制记账凭证，并据此记入账簿。有无错记账户、错记金额，如有应及时补正。其次在保证各项经济业务全部准确登记入账的基础上，结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账的本期发生额与期末金额，为编制会计作好充分准备。 （四）、编制会计报表

首先在左上角填明编制单位、编制时间；其次根据总帐或有关明细帐资料按项目填列；还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计，否则重填；最后还要编制人要签名。

这次会计实习，学到了很多书本上没有的知识，现总结如下：

我们先做的是出纳工作，出纳登帐的方法：出纳在每一笔经济业务发生的时候，先要取得相关原始凭证，然后根据相应的原始凭证，将其登记记帐凭证。再根据记帐凭证，登记其明细帐。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最后才把它登记入总帐。结转其成本后，根据总帐合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这也就是会计操作的一般顺序和基本流程。

现金日记帐必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，由出纳人员，现在也就是由我根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，帐款相符。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记帐”进行明细核算。

银行存款日记帐也必须采用订本式帐簿，一般为三栏式帐页格式，也由我根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“ 银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按应当月编制“银行存款余额调节表”。若有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记帐”进行明细核算。

现金日记帐和银行存款日记帐必须每日结出余额。结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人帐。结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一个会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明 “上年结转”字样。现在我们做的只是12月份的帐，所以只要在摘要拦里写“本月余额”即可，但还是要在下面通栏划单红线。

每月按理是要对帐，如发现有未达帐项，应据以编制未达帐项调节表，以便检查双方的帐面余额。调节以后的帐面余额如果相等，表示双方所记帐目正确，否则，说明记帐有错误，应及时查明原因予以更正。此外，还应注意的是，调节帐面余额并不是要更改帐簿记录。

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！

此次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能力.利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习

会计法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识, 掌握了一些基本的会计技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础!

会计模拟实习是强化实践环节的一种基本形式。旨在培养金融、外贸、营销、会计等经济专业的学生对会计实务操作的感性认识、实际动手能力，为毕业后更快更好地适应工作岗位打下良好的基础。这一学期，本人担任了二年级会计模拟教学这一块内容，在此次XX市职业学校技能节中也负责了这一项目。在培训过程中，虽然我们尽可能去模拟实际，但是由于实习条件、实习资料等方面的限制，还是与实际的会计操作存在一定的差距。主要体现在以下几个方面： 1·会计模拟实习内容涉及企业材料、往来款项、工资核算、成本核算、利润核算等方方面面，内容繁多，在教学中分工很难明确，往往照顾不到每一个环节。传统的会计模拟实习往往是学生每人一套实习资料，相当于一个中型制造企业的一个月业务量，一个人充当企业的各种人员的角色，既是仓库管理员又是销售人员，既是会计又是出纳等等，给学生感觉混乱，理不清头绪，做起来也很繁琐。一个学期以来的实习，一大部分学生在老师的辅导下勉强能完成任务，但要他们对实习进行总结的话，却讲不出个什么来，有时甚至讲出来有点外行的感觉，不够专业。对企业财务是如何运作的更是没有一个清晰的思路。

2·模拟实习的资料“过于真实”或“过于虚假”，影响了会计模拟实验的可操作性。主要表现在：在选择模拟实验资料时，过于强调“真实”，将某一企业某一时期的会计资料刻板地照抄照搬，缺乏代表性；同时也没有对这些实际资料进行“去粗取精、去伪存真”的分析，加工整理。由于企业个体的特殊性，大量的特殊业务夹杂其中，使学生无从下手。而有些学校所准备的实习资料则与实际相差较远，完全靠凭空编造出一个虚假的企业和一些缺乏客观依据的业务，其结果必然造成“ 模拟实习就是会计作业的翻版”的现象，缺乏真实感，使学生慢慢地失去了兴趣。以上两种情况都影响了会计模拟实习的有效性，达不到理论与实际相结合的目的。

3·会计有两大基本职能，即核算和监督。但是我们在教学过程中往往过分强调会计核算，而忽视会计监督。目前的会计模拟实验基本都是要求学生完成“原始凭证 ——记账凭证——账簿——报表”的循环，即根据原始凭证编制记账凭

证，再根据记账凭证登记账簿，最后根据账簿记录编制会计报表。学生拿到实习资料后，接着就按要求填制相关的原始凭证，像常见的支票、工资结算单、差旅报销单等，再根据原始凭证编制记账凭证，省略了“审核、监督原始凭证”这一重要环节。造成这一现象的原因并非在学生，而是由于我们在准备资料时，就没有准备不真实、不合法的原始凭证供学生选择，使学生从观念上就没有重视或淡化了这一重要的审核工作。显然，这样的会计工作程序是不合格的。

针对以上几个问题，我觉得在很大程度上应改进实习的方式方法，让实习的方式方法容易和乐意为学生所接受，使学生能按要求完成实习任务，达到预定的教学目标。

首先，应根据模拟单位的经营特点、组织结构、规模大小，模拟设立不同的工作岗位，主要是与财务关系密切的部门岗位，如：仓管员、销售人员、车间统计人员、出纳、会计、主管会计等等，然后让学生分别担任不同的角色，各司其职，让模拟单位运转起来，并在适当的时候对学生在模拟企业担任的岗位进行轮换，使学生体验各个岗位的工作任务、职责及其联系，最终完成会计实习。为顺利进行分岗位会计模拟实践，在实验室中，还要配套与企业有相关业务联系的外部机构,如企业的开户银行、运输部门、税务部门等。这样,在安排实习教学时,就可以根据实际需要进行模拟实践。

其次，就是将学生三年的会计学习根据教学进度分成若干阶段，并在不同阶段安排与之相适应的模拟实习。克服了以往只等到所有课程上完才安排实习的缺点，并能更好地锻炼学生的动手能力，激发学生对该学科的兴趣。 二、电算化做账

此次实习，与前两次的实习最大的不同在于，我们在最后一周要进行电算化做账，这意味着我们每天必须在机房上机作账，我们要一直面对枯燥无味的数字，肯定会心生厌烦。但是过会计电算化上机操作实习，我们也充分的了解了电算化操作要求和会计应用步骤方法，提高了电算化会计实务处理能力，加强理论联系实际能力。同时也在实习过程中发现了一系列这样或那样的问题，并寻求到解决方法。

首先，会计科目，开始时根据资料增加和修改会计科等到填制凭证时才发现要新增会计科目，更换操作员再进入“基础数据”，然后更改。增加的明细科目，

会把总账科目的金额过渡到明细科目中。

第二，在录入凭证时，有的关系到应付账款、应付票据、应收账款、应收票据的会计科目的使用，则会出现该“科目系统受控不能应用”。这时我们应该调出会计科目然后找到该科目修改此科目把受控系统去掉，这时就能使用了。出纳签字时没有符合条件的凭证，凭证审核后，进行出纳签字时出现了“没有符合条件的凭证”，原来是因为在定义凭证时没有设置该项内容。

第三，输入银行对账单时，日期不是超出范围就不符合要求，经过老师指点发现，进入时没有选对日期，所以银行对账单总是出问题。

最后，在生成报表时遇到的问题更多，很多数都不平，我们只好逐笔查找错误并对正明细账，发现确实错了后不得不进行反记账、取消审核取、消出纳签字进行修改。然后再出纳签字、审核、记账。再查看报表中的数据是否正确了。 三、总结

通过手工实习，让我感觉手工做账太烦琐。所有的账表都要自己编制，不像电算化报表根据公式自己出数。手工做账不能马虎，一点点错就要改好多。即将毕业的我们，再经历这次实习后，对以后实际工作又有了新的认识。会计手工做账是一个很烦琐的工作，现在经济发展的速度很快我们可以利用计算机来做账。这也是我们最后一次在学校实习了，我们大家都很珍惜这个机会。

本次实习是我们大学期间的第一次上机实习，也是我们最后一次校内实习，实习主要通过计算机录入来进行处理，提高学生的动手能力，把用友软件的理论知识和实际操作结合起来，进一步提高学生的专业能力，为以后就业做好准备。通过这次实习,我不仅熟悉了会计电算化制度及运用的整个流程,也能够更加了解用友财务软件,更好地进行实际操作，对整个企业的预算制度及预算过程也有了更加理性的认识。

路漫漫其修远兮，吾将上下而求索——会计是一条需要永远探索的道路，我们要不断充实自己，不断用知识武装苍白的自己！

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海——会计是一条艰难的道路，我们必须不畏艰难，坚定信心，既然走下去就要义无反顾。 耳边想起张雨生唱的那首歌： 我知道我的未来不是梦，

我认真的过每一分钟， 我的未来不是梦，

我的心跟着希望在动........